公司沒有賺錢也要繳稅嗎？
創業後，你知道公司要繳哪些稅嗎？很多人以為「公司沒賺錢就不用繳稅」，但實際上，只要完成稅籍登記、開始開立發票，就已經進入了稅務體系。
整理了創業後常見的幾項稅務申報重點，讓你不再霧煞煞，也避免因不懂流程被罰款。
創業後一定要知道的稅務項目
1.營業稅（加值型與非加值型）
- 申報頻率： 每兩個月申報一次（1、3、5、7、9、11月）
- 繳納方式： 開立發票的「銷項稅額」減掉取得憑證的「進項稅額」
- 稅率： 一般為 5%
舉例：
假設公司這兩個月開立的發票銷售額為 20 萬元，進項憑證金額為 10 萬元，則應繳營業稅為：
(20萬 – 10萬) × 5% = 5,000元
提醒：有些發票（例如交際費、員工福利、小客車支出）不可列入進項抵扣。
2.營利事業所得稅（營所稅）
- 申報時間： 每年 5 月（針對前一年度結算）
- 稅率： 20%
- 計算公式： 應稅所得 = 收入 – 成本 – 費用 – 沒有發票的成本支出
營所稅 = 應稅所得 × 20%
重點觀念：即使公司虧損，也必須辦理結算申報，否則會被認定未依規定報稅並受罰。
3.暫繳申報
- 時間： 每年 9 月
- 內容： 須預繳前一年度營所稅的一半 暫繳稅款 = 前一年度營所稅 × 1/2
這筆稅可在年底結算時抵扣，主要是避免公司年底一次繳稅壓力過大。
4.扣繳與股利申報
時間： 每年 1 月
項目： 公司需開立「扣繳憑單」給員工與供應商、「股利憑單」給股東
這是確保所有支付款項都依法申報所得的必要程序。
3.兩稅合一制度
- 念： 「營所稅」與「個人綜合所得稅」合併計算
- 目的： 避免同一筆營利被課兩次稅
也就是說，公司的所得在繳完營所稅後，股東分到的股利仍需併入個人綜合所得稅，但可扣抵部分營所稅額，以減輕重複課稅負擔。
如果公司沒有收入，還需要報稅嗎？
答案是 需要！
只要公司完成設立登記，即使沒有營收、沒有開發票，仍需定期零報繳，否則可能被國稅局認定為「未申報」，進而處罰。
舉例：
一位新創老闆公司還在準備階段，半年內都沒有開立發票。
這時仍須：
- 每兩個月申報一次營業稅（可申報「零」）
- 每年五月申報營所稅（可申報「虧損」）
| 稅別 | 簡稱 | 稅率 | 申報頻率 | 申報時間 | 計算方式 |
|---|---|---|---|---|---|
| 加值及非加值型營業稅 | 營業稅 | 5% | 每兩個月 | 單數月15日前 | (銷項-進項)×5% |
| 營利事業所得稅 | 營所稅 | 17% | 每年 | 次年5月1日至5月31日 | (收入-成本-費用)×17% |
| 暫繳稅 | 暫繳 | – | 每年 | 9月 | 前一年營所稅×1/2 |
| 綜合所得稅 | 綜所稅 | 5%～40% | 每年 | 5月 | 股東所得併入申報 |
許多創業者一開始把重心放在產品、行銷與營運，往往忽略稅務這件事。但其實懂一點基本稅務觀念，不僅能避免罰款，也能幫公司做更好的財務規劃。
